今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳(nà)不(bù)必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的(de)金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支10根虫草泡8斤酒合适吗，一斤酒放多少冬虫夏草泡合适付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企(qǐ)业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获(huò)得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六(liù)条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本(běn)土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额(é)的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定申请(qǐng)退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月(yuè)进行第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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