今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等(děng)误记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风险的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōn龙有几个爪 龙有两个根吗g)程结算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品的当天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额(é)的项目(mù)。龙有几个爪 龙有两个根吗>

对(duì)年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息(xī)，记(jì)得(dé)收藏关注本站 。

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