今天(tiān)给(gěi)各位分享预(yù)付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于(yú)支付(fù)服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在(zài)履行合(hé)同过程中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(西安市城六区是哪几个chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

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房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的(de)法律(lǜ)依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法(fǎ)》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地(dì)区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站(zhàn) 。

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