今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需(xū)要(yào)将预(yù)付款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违(wéi)反《发(fā)票管理(lǐ)办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的(de)坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项(xiàng)，用于(yú)承包(bāo)商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地(dì)列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地(dì)产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年(nián)度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表(biǎo)第曹冲称象的故事说明了什么科学道理，曹冲称象这个故事告诉我们什么道理(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减或者退税。

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