今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备不朽的意思(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付(fù)款时(shí)间没有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳(nà)增值(zhí)税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工(gōng)资收入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少(不朽的意思shǎo)应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询(xún)会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所得(dé)税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季度企业所得税预缴(jiǎo)申(shēn)报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面的(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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