今(jīn)天给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系(xì)，而是与什么(me)发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确(què)认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资(zī)收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)是税(shuì)前列支的(de)。

3、计(jì)提的不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中(zhōng)产生的(de)增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)历久弥新 什么意思，历久弥新后面一句是什么的预收账(zhàng)款应当在(zài)税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无(wú)法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

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