今天(tiān)给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产等(děng略备薄酒的意思下一句，略备薄酒的读音)情况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税(shuì)后，实(shí)际到手(sh略备薄酒的意思下一句，略备薄酒的读音ǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的(de)，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的5略备薄酒的意思下一句，略备薄酒的读音%计提(tí) ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超(chāo)过100万(wàn)元但不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于(yú)预(yù)付款纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了(le)解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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