今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服(fú)务费用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误abo文是什么意思 abo文是谁发明的(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jìabo文是什么意思 abo文是谁发明的)入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得(dé)税税前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预(yù)付款没(méi)有(yǒu)开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值(zhí)额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以(yǐ)后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴申报(bào)时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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