今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了(le)关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货(huò)款是(shì)用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目(mù)“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利(lì)用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金(jīn)周(zhōu)转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zh一澳币兑换多少人民币汇率，一澳币换多少人民币？ōng)的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对(duì)应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加一澳币兑换多少人民币汇率，一澳币换多少人民币？ ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)计(jì)算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项目(mù)是据以确(què)定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你(nǐ)需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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