日前，财(cái)政部(bù)会(huì)计司(sī)、国务(wù)院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所(suǒ)管理办(bàn)法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简称《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办法》的背景是什么(me)？

　　答：审计质量关乎公众利益。企业(yè)通过规范的流程、科学(xué)的评价，选聘(pìn)专业胜任(rèn)能(néng)力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师(shī)事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计(jì)师(shī)事务所相关(guān)工作尚存(cún)在(zài)制度(dù)不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所选聘(pìn)流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务(wù)所(suǒ)时，未(wèi)明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个别(bié)企业(yè)在招标过程(chéng)中简单把低价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本(běn)为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资源(yuán)投入不足，审计(jì)质量难(nán)以得到(dào)有(yǒu)效保证。三是(shì)会计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健全完善。各类(lèi)国企做(zuò)法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟(jí)需形成统(tǒng)一规范的轮换(huàn)制度(dù)，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间的(de)合(hé)理平衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审(shěn)计秩序 促进(jìn)注册(cè)会计师(shī)行业健康发(fā)展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简称国办发30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘机(jī)制建(jiàn)设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所和利(lì)益相(xiāng)关方的合法权益，规(guī)范国有企业(yè)、上市(shì)公司选聘会计师事(shì)务所行为，促(cù)进公平(píng)竞争，推动提升审计质量，财政部会同国务院国资委(wěi)、证监会(huì)制定(dìng)印发了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经(jīng)历(lì)了哪(nǎ)些过(guò)程？

　　答：2021年7月(yuè)国办发30号文印发后，我们即(jí)启动了《选聘办(bàn)法》的制(zhì)定工(gōng)作，开展了针对(duì)性的调查(chá)研究，会同(tóng)国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位意见、组织(zhī)专家专(zhuān)题研讨基(jī)础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会(huì)计师事务所管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见(jiàn)，共(gòng)收到(dào)书面反(fǎn)馈65份，合(hé)计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选(xuǎn)聘办法》重点突出(chū)、内(nèi)容(róng)全面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可(kě)操(cāo)作性高(gāo)，有助于推进建立(lì)以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制，有助(zhù)于规(guī)范(fàn)国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘(pìn)会计(jì)师事务所行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分(fēn)反馈(kuì)意见提(tí)出了一些具体的修改(gǎi)建议。我(wǒ)们(men)对所有反馈意见进(jìn)行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收(shōu)采纳(nà)。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础(chǔ)上，对征求意见(jiàn)稿作了进一步修改完善。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是(shì)什么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内容：一是总体(tǐ)说(shuō)明，主要包括制(zhì)定依据、适(shì)用的企业(yè)范(fàn)围、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程(chéng)规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公(gōng)开选(xuǎn)聘的(de)重点环节(jié)、评(píng)价要素、质量管理水平和审计费用的分值权重(zhòng)、具体评分(fēn)标(biāo)准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计费用浮动等事(shì)项进行规定。三(sān)是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计师(shī)轮换(huàn)、信(xìn)息(xī)披(pī)露等重点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从(cóng)具(jù)体内容(róng)看，主要对四方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报价的分值(zhí)权重应不(bù)高于15％。要求将所有会计师事务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计(jì)费用报(bào)价得(dé)分公式。评价要(yào)素至少应当包括(kuò)审计费(fèi)用(yòng)报价、事务所(suǒ)资(zī)质条(tiáo)件、执业记录、质量管(guǎn)理水平、工作方案(àn)、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二是完(wán)善(shàn)轮换(huàn)规定，强化独(dú)立性要求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定(dìng)，国有企业（含国有(yǒu)控(kòng)股(gǔ)上(shàng)市公司(sī)）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事(shì)务(wù)所的时间不(bù)超过8年，确有需(xū)要的，可按规定延长至不(bù)超过10年(nián)，之(zhī)后须开(kāi)展轮换。为做(zuò)好平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定(dìng)了(le)衔(xián)接方式，如(rú)果国有(yǒu)企业当(dāng)前执行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的，由履行出资人职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两(liǎng)年(nián)内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和(hé)签字注册(cè)会(huì)计师(shī)，《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定(dìng)了(le)不同(tóng)情形下的轮换要(yào)求和冷(lěng)却(què)期(qī)制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业(yè)务不受(shòu)行政区域(yù)、行业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标(biāo)公开(kāi)、规则明确，设定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国(guó)境内依法成立的所有会计(jì)师事(shì)务所，一视同仁。明(míng)确要求企业在选聘会计(jì)师事(shì)务所过程中，应当保(bǎo)障选聘工作公平(píng)、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明确要(yào)求企(qǐ)业不得(dé)以不合理(lǐ)的条件(jiàn)限制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师事务所(suǒ)，不得为个别(bié)会计师(shī)事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实(shí)审计委员会责(zé)任。《选聘办法》明确，审计委员会的(de)职责包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相关内(nèi)部控制(zhì)制度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评价要素和具体评分(fēn)标(biāo)准、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘(pìn)任会计师事(shì)务(wù)所和审计费用建(jiàn)议(yì)，监(jiān)督及评估(gū)会计师(shī)事(shì)务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履(lǚ)职情况报告(gào)和审计天门中断楚江开的楚江指的是什么意思，天门中断楚江开的楚江指的是什么风景名胜委(wěi)员会监督情况(kuàng)报告等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点天门中断楚江开的楚江指的是什么意思，天门中断楚江开的楚江指的是什么风景名胜关注的事(shì)项(xiàng)包(bāo)括(kuò)：企业(yè)可能存在不合(hé)理变更会计师(shī)事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜任能力不足的(de)会计师(shī)事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮换会计(jì)师事务(wù)所和主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的(de)贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要制度安排(pái)，各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构应(yīng)当高度重视，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办法》的(de)有效实施(shī)。一是(shì)加大宣传和(hé)指导力度，从企业和会计师(shī)事务所两个层面做(zuò)好培训，做好过渡期衔接(jiē)工作(zuò)。各地可结合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一(yī)步探(tàn)索(suǒ)选聘(pìn)会计(jì)师事务所具体(tǐ)指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事(shì)中事后(hòu)监管，对(duì)违反规(guī)定的企业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)要依法(fǎ)严肃处理。三是各级财政部门、国有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监(jiān)督管理机构要(yào)加强沟通(tōng)协调，健全完(wán)善工(gōng)作机(jī)制，密切(qiè)协(xié)作，形成合(hé)力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项工作。

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