日前，财政部(bù)会计司、国务院国资委财管运行局、证(zhèng)监会会计部有关(guān)负责人(rén)就《国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的(de)背景是什么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公(gōng)众利(lì)益。企(qǐ)业通过(guò)规范(fàn)的流程、科学(xué)的评(píng)价，选(xuǎn)聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会(huì)计师事务所相(xiāng)关工作尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约审计质量的(de)提高。一(yī)是(shì)会(huì)计师事务所选聘流程(chéng)亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事务(wù)所时(shí)，未明确具体评分标准。二是恶性(xìng)竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生(shēng)。个(gè)别企(qǐ)业(yè)在(zài)招标(biāo)过(guò)程中简单把低(dī)价作为选聘的(de)首要条件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远低于(yú)项目(mù)成本为(wèi)代价承接业务，引发恶性竞争(zhēng)，导致审(shěn)计资源(yuán)投入(rù)不足，审计质量难(nán)以得到有效保证。三是会计师(shī)事务所轮换政策有待健全完善。各类国企(qǐ)做法不一，执行(xíng)尺度(dù)不一，亟(jí)需形成统一规范的轮(lún)换制度，实现轮(lún)换年限和审计成本、审计风险之间的合理平(píng)衡。四(sì)是审计委员会责任有待进一(yī)步压实(shí)。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规(guī)范财务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会计师行业健康(kāng)发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文(wén)）明确要求(qiú)推进以质(zhì)量为导(dǎo)向的会(huì)计师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实(shí)上(shàng)述要求，保护会计(jì)师事务所和利益相关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推(tuī)动提升审计质量，财政部(bù)会同国务院国资委、证监会制(zhì)定印发了(le)《选聘办(bàn)法(fǎ)》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发(fā)布经历了哪些(xiē)过程？

　　答(dá)：2021年7月国办发30号(hào)文印(yìn)发后，我们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的(de)制定工(gōng)作，开展了针对性的(de)调查(chá)研究，会同国(guó)务(wù)院国资委(wěi)、证监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在(zài)征求相关单(dān)位意见、组织专(zhweather可数吗感叹句，a bad weather可数吗uān)家专题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们(men)印发weather可数吗感叹句，a bad weather可数吗了《财政部办(bàn)公厅关于征求(qiú)〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会(huì)计师事务所(suǒ)管(guǎn)理办法(fǎ)（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书面反馈(kuì)65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办(bàn)法》重点突(tū)出、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操作性高(gāo)，有(yǒu)助于(yú)推(tuī)进(jìn)建立以(yǐ)质量为导向的会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制(zhì)，有(yǒu)助于规范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行业(yè)的(de)公平竞争，提(tí)升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部分反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)提出了一些具体的修改建议。我们对(duì)所有(yǒu)反馈意见进行了认真梳(shū)理(lǐ)，并充(chōng)分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征(zhēng)求相关部门意(yì)见的(de)基(jī)础上，对征(zhēng)求意见稿作了进一步修改完善(shàn)。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总体说(shuō)明，主要(yào)包括制定依据、适用的(de)企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点流程(chéng)规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重(zhòng)点环(huán)节、评价(jià)要素、质量管理水平(píng)和(hé)审计(jì)费用的分值权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费用(yòng)浮动(dòng)等事项进行规定。三是会计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监(jiān)督(dū)检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主(zhǔ)要(yào)对四方(fāng)面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质(zhì)量(liàng)管理水平的分值(zhí)权(quán)重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计(jì)费用报(bào)价的(de)分(fēn)值(zhí)权重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所的(de)报价平均值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计(jì)费用报价得分(fēn)公(gōng)式。评(píng)价(jià)要素(sù)至少应当(dāng)包括审(shěn)计费用报价、事(shì)务(wù)所(suǒ)资(zī)质条件(jiàn)、执业记(jì)录、质量管(guǎn)理(lǐ)水平、工作方案(àn)、人力及其他资源配备(bèi)、信息安全管(guǎn)理、风险承担能力水平(píng)等。

　　二是完(wán)善轮(lún)换(huàn)规定(dìng)，强化独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国(guó)有企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市公司）连续聘用同一会计师(shī)事务(wù)所的时(shí)间不(bù)超(chāo)过8年，确(què)有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企业当前执行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选聘办法》存在不一(yī)致、或者没有规定的(de)，由(yóu)履行出资人职(zhí)责(zé)的机(jī)构(gòu)统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作。对于审计项目(mù)合伙(huǒ)人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了(le)不同情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷却期制(zhì)度。

　　三是(shì)促(cù)进公平竞争。根据《注(zhù)册会计师法》等法律规定，会计师事务所承接业务不受(shòu)行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制(zhì)，各类会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)是平等经营主体(tǐ)，依法执业受法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于中国境内依(yī)法成(chéng)立的所有(yǒu)会计(jì)师事务所(suǒ)，一视同仁。明确(què)要(yào)求(qiú)企业在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中(zhōng)，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采(cǎi)用公开选聘方式(shì)的，应当公开选聘(pìn)信息、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理的准备(bèi)应聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要求企业不得以不合(hé)理的条(tiáo)件限制或者排(pái)斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责(zé)任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审(shěn)计委(wěi)员会(huì)的(de)职责包括：制定选聘会(huì)计师事务(wù)所的政策、流程及(jí)相关(guān)内部控制制(zhì)度，提议启(qǐ)动选(xuǎn)聘工作、审议选聘文(wén)件、确定评(píng)价要素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟(nǐ)聘任会计师事务(wù)所和(hé)审计费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定期(qī)向董事会提交会计师(shī)事务(wù)所履(lǚ)职情况(kuàng)报告(gào)和审计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应当重点关注的事项包括(kuò)：企业可能(néng)存在(zài)不(bù)合理变更(gèng)会计师(shī)事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力(lì)不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员(yuán)等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办(bàn)法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》是落实(shí)国办发30号文的重要(yào)制度安(ān)排，各级财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步增(zēng)强责(zé)任(rèn)意识，精心组(zǔ)织，周密部署(shǔ)，确保《选聘办法》的有效实施(shī)。一是加大(dà)宣传和(hé)指导力度，从企(qǐ)业和会计师事务(wù)所两个层面做好培(péi)训(xùn)，做好过渡期衔接(jiē)工作。各地可(kě)结合本(běn)地区实际(jì)情况进一(yī)步探索选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所具体指引，指导企业规范(fàn)选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对(duì)违反规(guī)定(dìng)的企业和(hé)会(huì)计师事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证(zhèng)券监督(dū)管理机构(gòu)要加(jiā)强沟(gōu)通协调，健全(quán)完(wweather可数吗感叹句，a bad weather可数吗án)善工作机制(zhì)，密(mì)切协作，形成合力，认真(zhēn)做好贯(guàn)彻(chè)实施(shī)《选聘(pìn)办法》的各项工作。

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