今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什(shén)么发票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付(fù)在(zài)建工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业(yè)会计准则(zé)核算(suàn)的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票(piào)明确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过(guò)程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的(de)款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(de)项目(mù)未(wèi)开工，不具备(bèi)收入(rù)确认(rèn)条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有开(kāi)具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时间来获(huò)得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税(shuì)提(tí)前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有池鱼思故渊的上一句是什么，羁鸟恋旧林池鱼思故渊：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退税。

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