今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开(kāi)收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōn孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗g)上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生(shēng)的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏(huài)账的，需(xū)要专项申报：企业发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗，孙正义为什么是中国姓 孙正义有中国血统吗应(yīng)尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改增后企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏(lòu)填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税。

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