今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临(lín)的(de)问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)天肖有几个生肖 天肖是哪六个肖
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么(me)发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易(yì)完(wán)成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关(guān)科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查(chá)得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规(guī)定确认收天肖有几个生肖 天肖是哪六个肖(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的(de)情况 ，预付款是(shì)指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计(jì)税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避(bì)免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你从(cóng)中找到你(nǐ)需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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