突遭大额减值损失计提亿利洁能关联方存款成谜

公司存款不爱存在大型银(yín)行却偏爱关联方财务公司(sī)、这些(xiē)存款突遭计提超4亿(yì)元减值损失、进(jìn)而(ér)直(zhí)接导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在(zài)亿利洁能(600277)身上(shàng)。

2023年年报季面临收官，亿(yì)利(lì)洁能选择的年报披(pī)露时间为4月30日“尾部(bù)日”。此前，公司曾预计2023年(nián)度实现归属于上市公司股东的净利(lì)润3,645万元到(dào)5,286万元(yuán)。这一(yī)数据同比下降95.01%到92.77%。

但一纸业(yè)绩预告变(biàn)脸(liǎn)公告(gào)，让市场大跌眼(yǎn)镜。4月23日，亿利洁能发布了2023年(nián)年度业绩预告(gào)更正公(gōng)告，预计2023年(nián)度实现归属于上(shàng)市公司股东的净利润-48,737万元到-59,567万元，与上(shàng)年同期相比，将(jiāng)减少121,819万元到132,649万(wàn)元，同比下降166.69%到181.51%。同时(shí)预计扣除非经(jīng)常性损益的净利润(rùn)-62,005万元到-72,835万元，与上年同期相比，将减少138,179万元到(dào)149,009万元，同比下降181.40%到195.62%。两大财务指标均遭大幅调降。

业绩预告大幅调(diào)减的原因，主要是因为预计信用减(jiǎn)值损(sǔn)失的大增。

亿利洁能对亿利(lì)集团财务公司(sī)的(de)风险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按现金流折(zhé)现金额为基础进行测算，对公司(sī)存放财务公司(sī)存款计提货(huò)币资金信用减值(zhí)准备约4.2亿元，影响公(gōng)司信(xìn)用资产减(jiǎn)值损失约4.2亿元。

其他原因层面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额(é)，需补计提资(zī)产减值损失约2,665万元；联营(yíng)企业净利润减少，按(àn)权益法(fǎ)核(hé)算后影响净(jìng)利润约8,200万元等因素。

记者回看亿利洁(jié)能披露的 2023年3季报，公司货币资金为42亿元左右(yòu)，从2018年以(yǐ)来连续(xù)下滑，已经不(bù)及104亿元(yuán)高峰期的一半。对(duì)于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的一大(dà)偏(piān)好就(jiù)是(shì)，乐于存(cún)款在关联方亿利集团财务公司。而从亿(yì)利洁(jié)能在财务公(gōng)司存款余额已经达到39.06亿元来看，目前与公司货币资金占比(bǐ)已经高达90.23%。

货币资金下滑伴生(shēng)不少插曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑(duì)汇(huì)票出现大额逾期。根(gēn)据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近9亿元。虽说资金状况恶化，但毕竟账上还有超(chāo)过40亿元现(xiàn)金，何以会(huì)产生(shēng)票据逾期，一度成为市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利(lì)洁能本次业绩预告更正的重要导火索(suǒ)。按照公告，亿利洁能对存放财(cái)务(wù)公司存款(kuǎn)计提货币(bì)资金信用减值准备约4.2亿元(yuán)，占货币资金余额的9.7%。同时，由(yóu)于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷(dài)款损失准(zhǔn)备减少了净利润，导致公司按权益法核算产生了投资损(sǔn)失约0.46亿(yì)元，以上(shàng)涉及财务(wù)公司相关更正合计(jì)占本次更(gèng)正金(jīn)额的88.09%。

这种变脸或将引发投资者索赔。有律师对e公司记者介绍，业(yè)绩预告是投资者决策的(de)重要依据，公司业绩预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造(zào)成损失的，应当(dāng)赔偿。

将(jiāng)相关存款合法(fǎ)合规选(xuǎn)择存放地，本是上市公司的自主选择(zé)。不过，市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。在亿利洁(jié)能股吧中，就有投资者表示，“39亿(yì)财务公司存款减值背后是否暗含(hán)隐雷，存款的减值风险已经超出了投资(zī)的预见可能性。”

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本身已深陷债务危机，其(qí)所(suǒ)持(chí)的上市公司超34%股权被全数质押。

此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一方面，因公司巨额(é)资(zī)金存放财务公司屡次超出限额、期间资金(jīn)占用等事项，交易所此前已对公司及相关(guān)责任人予以公开谴责。

另一(yī)方面，亿利集团财务公司在去年曾因资产分(fēn)类不(bù)实、高管人员长期缺(quē)位，被国家(jiā)金融监督管理总局(和元生物于上海投资成立生物技术新公司jú)北京监管局(jú)作出行政(zhèng)处罚。

此外，公开信息已经显示，亿利集团财务公司已被列为失信被执行人。天眼查平台(tái)显示，就在(zài)4天前，这家(jiā)财务(wù)公司还因为借款合同纠纷，鄂尔多斯(sī)农商行作为(wèi)原告，双(shuāng)方在(zài)鄂尔多斯中级法(fǎ)院开庭。

按照逻辑推演，这会牵出一系(xì)列问(wèn)题。比如，财务公司本身是否已经存在流动性风险？上市公司在亿(yì)利财务(wù)的39亿(yì)元存款是否(fǒu)安全、能否取出？亿利洁能将大额(é)资金存放(fàng)财(cái)务公司，是否涉(shè)嫌向控股股东等关(guān)联方(fāng)输送利(lì)益？这又是否(fǒu)构成(chéng)非经营性资金占用？等(děng)等。

为此(cǐ)，上交所4月23日火速下发业绩预告更正事项的(de)问询函，要求亿(yì)利洁能补充披(pī)露四个方面细节。

其一，财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是否已经资不抵债或者存(cún)在流动性风险，说明(míng)公司从财务公司支取资金是否受限或者存在潜在限制；

其二，进一步说明本次对存款计提减值及调减相关投资收益的(de)具体原因及依据，相关减值计提(tí)及损益调整是否完整(zhěng)、充分，是否存在以前年度(dù)应计提减值未计(jì)提减(jiǎn)值的情况；

其三，结合公司历史存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说(shuō)明公司大额资金存放财务(wù)公(gōng)司(sī)是否涉嫌向控股股东等关联方输送利益，是否构(gòu)成非经营性资金占用，前期(qī)公司(sī)货(huò)币资(zī)金等信息披露是(shì)否真实(shí)、准确；

第四，进一步说明公司未来存款压降计划及压降金额的具体安排，充分评(píng)估并说明财务公司是否存在存款不能收回的(de)风险，及(jí)对公司生(shēng)产经营的影(yǐng)响。

除(chú)了交易(yì)所监管之外，来自证监会的警示函也随之下发(fā)。

亿利(lì)洁能(néng)日前收到中国证监会内(nèi)蒙古证监局下发的(de)《关于对亿利(lì)洁能股份有限(xiàn)公司及相关责任人员采取出(chū)具警示函(hán)措施的决定》，对象既包括亿利洁能公司，也包括王瑞丰、侯菁(jīng)慧、张艳梅等高(gāo)管。

其中详细罗列了亿利洁能业绩(jì)预告变更(gèng)的细节(jié)数(shù)据。公司曾于1月31日(rì)披露2023年度业绩预告，预(yù)计2023年归属于上(shàng)市公司股东的净利润(rùn)盈利3,645万元至5,286万元，扣除非经(jīng)常性损益后的(de)净利润为-11,242万元至-9,601万元。4月23日，公司披露业(yè)绩预(yù)告更(gèng)正公告，因公司预计对存放在亿利集(jí)团财务公司(sī)存款计提货币资金信(xìn)用减值准备、对公司持有的煤炭资源(yuán)补充(chōng)计提资产减值损失及联(lián)营(yíng)企业净利润减少等(děng)因素，预计2023年净利润更正为(wèi)亏损48,737万元至59,567万元，扣非净利润为亏损(sǔn)62,005万元至72,835万元(yuán)。这违反了《上市公司信息披露管理(lǐ)办法》相关(guān)规定。

因此，证监局决定对(duì)亿(yì)利洁能及王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示(shì)函的行政监管(guǎn)措施，并记入证券期货市场(chǎng)诚信档案数据(jù)库。亿利洁能及(jí)上述人员(yuán)应在收到决定书之(zhī)日起30日内提交书面整改报(bào)告，证(zhèng)监局还将根据整改(gǎi)情况采取(qǔ)下一步监管措施。

业(yè)绩变更(gèng)以(yǐ)及(jí)由(yóu)此牵出的存款计提巨额减值损失只是藤上的第一颗瓜。募集资(zī)金使用(yòng)是否(fǒu)依法合规、货币(bì)资金真(zhēn)实性等问题，都是(shì)悬在(zài)亿利洁能(néng)年报披露甚至是(shì)公司运(yùn)营(yíng)是否合规上的达摩克里斯之剑，会(huì)否(fǒu)牵引出财务造假的“大瓜”，以及相(xiāng)关方会否被立案调查(chá)，有待时间给出答案。

2021年3月，亿利洁能曾变更32.83亿元非公开(kāi)发行(xíng)募(mù)集资金用(yòng)途并永久补充流动资金，这是公司货币资金的重要来源(yuán)之一(yī)。

面对货币资金的异动，交易所要求(qiú)亿利洁(jié)能2017年(nián)非(fēi)公开(kāi)发行的保荐机构华林证券股份有限公司及审计机构致同会(huì)计师事务所(特殊(shū)普通合伙)等相关方，尽快核(hé)实2017年非公开发行后至(zhì)今募(mù)集资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集(jí)资(zī)金使用是否依法合规，是否存在货币(bì)资金披(pī)露不准确的情况，并按照相关规定及时履行信息披露义务，充分提示(shì)风险。

此外，交易(yì)所还要求年审会计师(shī)说明(míng)，和元生物于上海投资成立生物技术新公司针对本次业绩预告更正及前述募集资金(jīn)事项，开展审计的(de)相关进展(zhǎn)情况，包(bāo)括(kuò)但不限于获取的审计(jì)资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以及后续拟进一步采(cǎi)取的审计程序等，并说(shuō)明相关事项对年报整(zhěng)体(tǐ)财务数据和编制基础是否造成重大影响。

值得(dé)注意(yì)的是，存贷双高，资(zī)金链承压的状况也被交易所重点关(guān)注。交易所在问询函中，要求年(nián)审会计师应(yīng)当根据审计准则等规定，对公司(sī)货币资金真实性，相关(guān)资产(chǎn)减值计提合规性、合理性(xìng)，公司内(nèi)部控制的有效性等重点事项保持高度关(guān)注，获取充分、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独立客观发表审计意见。

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