今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款(kuǎn)是(shì)用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据抓蚯蚓真的能赚钱吗发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票(piào)明(míng)确认(rèn)收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确(què)认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业(yè)所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入(rù)预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面(miàn)的信息(xī)，记(jì)得收藏关注本站 。

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