今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票(piào)明确认(rèn)收入以及(jí)按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后(hòu)的(de)金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房(fáng)公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确(què)定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交(jiāo)申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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