今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据(jù)，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付(fù)服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒun. v. adj. adv.是啥，英语词性分类12种及缩写)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需n. v. adj. adv.是啥，英语词性分类12种及缩写要按(àn)照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用(yòng)于(yú)承包商在(zài)履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的(de)个人交纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得额的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时间来获(huò)得(dé)税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

关于预付款纳(nà)税(shuì)义(yì)务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的信息(xī)了吗 ？如(rú)果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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