今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèweather可数吗感叹句，a bad weather可数吗i)预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务(wù)费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得(dé)税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应(yīng)收及预(yù)付(weather可数吗感叹句，a bad weather可数吗fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消weather可数吗感叹句，a bad weather可数吗费税 。根(gēn)据查(chá)询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发出(chū)应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确(què)认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流(liú)转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收的(de)一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来(lái)获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的(de)法律依据(jù)有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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